מה זה קיבוע זכויות
קיבוע זכויות הוא הבקשה מרשות המסים לקבוע איך תנצלו את הפטור ממס שמגיע לכם על כספי הפנסיה: כפטור חודשי על הקצבה, כמשיכה פטורה של סכום חד-פעמי, או שילוב של השניים.
הבסיס הוא סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. החוק קובע תקרה של קצבה "מזכה", ואחוז ממנה שפטור ממס. מהשניים נגזר סל הפטור: התקרה כפול אחוז הפטור כפול 180.
שיעור הפטור עולה, וכך גם הפטור החודשי
לחצו על עמודההפטור החודשי מחושב לפי תקרת 2026, כדי להשוות בין התקופות. בפועל התקרה מתעדכנת כל שנה.
איך מענקי פרישה מקטינים את הסל
מענק פרישה שמשכתם בפטור ממס (למשל פיצויים כשעזבתם עבודה) "נספר" מול הסל. מענקים פטורים בגין 32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות, בערכים מוצמדים, מוכפלים ב-1.35 ומופחתים מסל הפטור. מי שעבד יותר מ-32 שנים כשכיר, הסכום המופחת קטן ביחס של 32 לכלל שנות העבודה.
לכן מי שמשך פיצויים בפטור לאורך הקריירה מגיע לפרישה עם סל קטן יותר. זה לא אומר שהמשיכה הייתה טעות. זה אומר שצריך לראות את כל ההיסטוריה לפני שממלאים את הטופס.
דוגמה: שתי דרכים לאותו סל
רונית עבדה 30 שנה כשכירה ותקבל קצבה של 9,000 ₪ בחודש. לפני 20 שנה משכה פיצויים בפטור של 100,000 ₪ (בערכים של היום). הסל שלה: 976,005 ₪ פחות 135,000 ₪ קיזוז, כלומר .
כל הסל לקצבה
- פטור חודשי
- היוון פטור
- 0 ₪
- חלק הקצבה שחייב במס
300 אלף להיוון, השאר לקצבה
- פטור חודשי
- היוון פטור
- 300,000 ₪
- חלק הקצבה שחייב במס
אין כאן תשובה נכונה אחת. אם רונית צריכה כסף עכשיו, למשל לעזור לילדים בדירה, ההיוון נותן לה סכום גדול בלי מס. אם היא חוששת שהכסף לא יספיק לשנים ארוכות, פטור חודשי גבוה יותר שומר על הקצבה נטו. ההחלטה תלויה גם במס השולי שלה ובהכנסות נוספות.
איך מגישים
- מגיעים לגיל הזכאותהמאוחר מבין גיל הפרישה (67 לגבר, 62 עד 65 לאישה) לבין תחילת קבלת הקצבה.
- אוספים מסמכיםאישורים על הקצבאות ועל כל מענקי הפרישה שקיבלתם, כולל מעבודות קודמות.
- מגישים טופס 161דבאזור האישי באתר רשות המסים, עם החלוקה שבחרתם בין פטור חודשי להיוון.
- מעבירים את האישור לקופהפקיד השומה שולח אישור קיבוע זכויות. מעבירים אותו לקופה שמשלמת את הקצבה, והיא מפעילה את הפטור.
ארבע טעויות שחוזרות
- לחכות שהפטור יגיע לבד. בלי אישור קיבוע זכויות, הקופה מנכה מס בשיעור המרבי (עד 47%).
- לשכוח מענקים ישנים. בטופס מפרטים את המעסיקים ואת המענקים הפטורים מכל שנות העבודה, והם נכנסים לחישוב.
- להוון בלי לחשב את ההשפעה לכל החיים. כל שקל שעובר להיוון מקטין את הפטור החודשי.
- להחליט בלי לראות את כל התמונה. קצבאות נוספות, הכנסה מעבודה ובן או בת זוג משנים את החשבון.
שאלות נפוצות
האם הפטור על הקצבה ניתן אוטומטית?
לא. כדי לקבל את הפטור מגישים לרשות המסים טופס 161ד. בלי אישור פקיד השומה, הקופה מנכה מהקצבה מס בשיעור המרבי (עד 47%).
מתי אפשר להגיש קיבוע זכויות?
מגיל הזכאות: המאוחר מבין גיל הפרישה לפי חוק לבין המועד שבו מתחילים לקבל קצבה.
איך מענקי פרישה ישנים משפיעים על הפטור?
מענקי פרישה פטורים בגין 32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות, בערכים מוצמדים, מוכפלים ב-1.35 ומופחתים מסל הפטור. מי שעבד יותר מ-32 שנים, ההפחתה קטנה ביחס.
כדאי להשתמש בסל להיוון פטור או להשאיר אותו לקצבה?
זה תלוי בגובה הקצבה, במס השולי, בצורך בכסף עכשיו ובשאלה מה יעבור ליורשים. משווים את האפשרויות במספרים לפני שמגישים.
רוצים לראות את המספרים שלכם?
בפגישת תכנון בונים את קיבוע הזכויות על הנתונים האמיתיים שלכם. השיחה הראשונה ללא עלות.
המידע בדף הוא מידע כללי לתכנון ואינו ייעוץ מס או ייעוץ פנסיוני אישי. הנתונים לשנת 2026 לפי המדריך של רשות המסים לשנה זו. המקורות המלאים למטה.
מקורות: רשות המסים, מדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד, 2026 · רשות המסים, בקשה לקיבוע זכויות (טופס 161ד) · כל זכות, הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד) · כל זכות, סל הפטור ממס לפורשים לפנסיה